Исполнение Банком требований FATCA

КРИТЕРИИ ОТНЕСЕНИЯ КЛИЕНТОВ К КАТЕГОРИИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ США И СПОСОБЫ ПОЛУЧЕНИЯ НЕОБХОДИМОЙ ИНФОРМАЦИИ В ЦЕЛЯХ FATCA

В целях исполнения требований Федерального закона Российской Федерации № 173-ФЗ от 28.06.2014 г. «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» в Акционерном коммерческом банке «Северо-Восточный Альянс» (Акционерное общество) (далее – «Банк») устанавливаются следующие критерии отнесения клиентов к категории налогоплательщиков США и способы получения необходимой информации:

1. Критерии для клиентов – физических лиц, индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой (далее – «Физические лица»):

1.1. Основные критерии:

♦  Физическое лицо является гражданином США;
♦  Физическое лицо имеет разрешение на постоянное пребывание в США (форма I-551 (Green Card));
♦  Физическое лицо соответствует критериям долгосрочного пребывания в США. По общему правилу таковым признается лицо, находившееся на территории США не менее 31 дня в течение текущего календарного года и не менее 183 дней в течение 3 лет, включая текущий год и два непосредственно предшествующих года. При этом сумма дней, в течение которых Физическое лицо присутствовало на территории США в текущем году, а также двух предшествующих годах, умножается на установленный коэффициент: (i) коэффициент для текущего года равен 1 (т.е. учитываются все дни, проведенные в США в текущем году); (ii) коэффициент предшествующего года равен 1/3 и (iii) коэффициент позапрошлого года 1/6. При этом налоговыми резидентами США не признаются учителя, студенты, стажеры, временно присутствовавшие на территории США на основании виз F, J, M или Q.

1.2. Дополнительные критерии, которые могут свидетельствовать о том, что Физическое лицо является налогоплательщиком США:

♦  адрес места жительства или почтовый адрес в США,
♦  телефонный номер в США,
♦  постоянно действующее поручение о переводе денежных средств на счет, открытый в США,
♦  действующая доверенность, выданная лицу с адресом в США.

1.3. Не признаются налогоплательщиками США Физические лица – граждане Российской Федерации, за исключением Физических лиц, имеющих одновременно с гражданством Российской Федерации гражданство США или вид на жительство в США.

2. Критерии для клиентов — юридических лиц:
2.1. Юридическое лицо зарегистрировано/учреждено на территории США и при этом оно не относится к лицам, исключенным из состава налоговых резидентов США1;
1 Исключенными из состава налоговых резидентов США, в частности, являются органы власти и правительственные учреждения либо полностью принадлежащие им юридические лица; органы власти территорий США; отдельные виды пенсионных фондов; вновь создаваемые нефинансовые компании (при соблюдении определенных условий); организации в процессе ликвидации или банкротства и др.
2.2. Юридическое лицо зарегистрировано/учреждено не на территории США, не является финансовым институтом для целей FATCA2, более 50% совокупного дохода такого юридического лица за предшествующий год составляют «пассивные доходы»3 и более 50% от средневзвешенной величины активов юридического лица составляют активы, приносящие «пассивный доход», и при этом в состав контролирующих лиц такого юридического лица, которым прямо или косвенно принадлежит более 10% доли в его уставном капитале, входит одно из следующих лиц:
2 Финансовыми институтами для целей FATCA помимо кредитных организаций могут быть признаны также страховые организации, осуществляющие определенные виды страхования (например, страхование жизни), профессиональные участники рынка ценных бумаг, инвестиционные компании, доверительные управляющие, управляющие компании и казначейские центры групп компаний, в которые входят какие-либо из вышеперечисленных компаний, и др.
3 К «пассивным доходам», в частности, относятся: дивиденды; проценты; доходы, полученные от пула страховых договоров, при условии, что полученные суммы зависят целиком или в части от доходности пула; рента и роялти (за исключением ренты и роялти, полученной в ходе активной операционной деятельности); аннуитеты; прибыль от продажи или обмена имущества, приносящего один из видов вышеуказанных доходов; прибыль от сделок с биржевыми товарами (включая фьючерсы, форварды и аналогичные сделки), за исключением сделок, которые являются хеджирующими, при условии, что сделки с такими товарами являются основной деятельностью юридического лица; прибыль от операций с иностранной валютой (положительные или отрицательные курсовые разницы); контракты, стоимость которых привязана к базовому активу (номиналу), например, деривативы (валютный СВОП, процентный СВОП, опционы и др.); выкупная сумма по договору страхования или сумма займа, обеспеченная договором страхования; суммы, полученные страховой компанией за счет резервов на осуществление страховой деятельности и аннуитетов.

♦  Физическое лицо, являющееся налогоплательщиком США (согласно критериям, указанным в п.1 выше); и/или
♦  Юридическое лицо, указанное в п. 2.1 выше.

2.3. Дополнительные критерии, которые могут свидетельствовать о том, что юридическое лицо является налогоплательщиком США:

♦  почтовый адрес в США,
♦  телефонный номер в США,
♦  право подписи, предоставленное лицу с адресом в США,
♦  действующая доверенность, выданная лицу с адресом в США,
♦  постоянно действующее поручение о переводе денежных средств на счет, открытый в США.

2.4. Не признаются налогоплательщиками США юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, более 90 % акций (долей) уставного капитала которых прямо или косвенно контролируются Российской Федерацией и (или) гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, имеющих одновременно с гражданством Российской Федерации гражданство США или вид на жительство в США.

3. Способы получения Банком информации:
Для целей установления, относятся ли клиенты к категории налогоплательщика США, Банк использует любые доступные на законных основаниях способы получения информации, включая:

♦  заполненные клиентами анкеты;
♦  заполненные клиентами формы, опубликованные на сайте Налоговой службы (IRS) США (в частности, W9, W8-BEN, W8-BEN-E), или утвержденные в Банке аналоги таких форм;
♦  письменные и устные вопросы/запросы клиенту.

Яндекс.Метрика